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Buchführung Programm in Excel VBA
Hier möchte ich zeigen, wie das Programm. „Haushaltsbuch“ als Buchführungsprogramm funktioniert.
Jeder kann hier selber den Kontenrahmen bilden. Im Programm kann man 2730 Einnahmestellen und 2730 Ausgabestellen erstellen und die in 300 Gruppen zusammenbinden.
Unternehmer erstellt Gruppe „11_Eigenkapital“ und für diese Gruppe erstellt er Einnahmestelle „111_Privateinlage“ und verbucht 10000€ auf das Konto. Beleg für die Buchung ist „B1“. Bei der Gruppe erste Zahl ist die 1 weil das die Bestandsgruppe ist.
Unternehmer nimmt 5000€ Kredit auf.“. Dafür erstellt er Gruppe „12_Kredit“ und Einnahmestelle für diese Gruppe „121_Kredit“. Beleg ist „B2
Unternehmer bezahlt für gekaufter Computer 1000€ netto. Dafür erstellt er Gruppe „13_ Büro“ und Ausgabestelle für diese Gruppe „132_Compüter“. Beleg ist „B3“
Für den Computer verbucht er 190€ Mehrwertsteuer als Vorsteuer, dafür erstellt er Gruppe „14_Mehrwertsteuer“ und Ausgabestelle für diese Gruppe „142_Vorsteuer“. Beleg ist „B4“.
Unternehmer bezahlt für gekaufte Handelsware 10000€ netto. Dafür erstellt er Gruppe „01_Gewinn und Verlust“ und Ausgabestelle für diese Gruppe „012_Handelsware“. Bei der Gruppe erste Zahl ist die Null weil das die Erfolgsgruppe ist. Beleg ist „B5“.
Für Handelsware verbucht er 1900€ Mehrwertsteuer als Vorsteuer in Ausgabestelle „142_Vorsteuer“. Beleg ist „B6“.
Unternehmer bezahlt Rechnung für gekaufter Tisch 1000€ netto, Beleg ist „B7“, er erstellt Ausgabestelle „134_Möbel“ die gehört zu der Gruppe „13_ Büro“.
Für den Tisch verbucht er 190€ Mehrwertsteuer als Vorsteuer in Ausgabestelle „142_Vorsteuer“. Beleg ist „B8“.
Unternehmer bezahlt für Transport der gekauften Handelsware 300€ netto, Beleg ist „B9“, dafür erstellt er für Gruppe“ 01_Gewinn und Verlust“ die Ausgabestelle „014_Bezugskosten“.
Für Transport der gekauften Handelswaren verbucht er 54€ Mehrwertsteuer als „142_ Vorsteuer“. Beleg ist „B10“.
Unternehmer verbucht verkaufte Handelsware 15000€ Netto, Beleg ist „B11“, dafür erstellt er Einnahmestelle „011_Handelsware_Erlös“ für Gruppe „01_Gewinn und Verlust“.
Jetzt verbucht er 2850€ Mehrwertsteuer in Gruppe „14_Mehrwertsteuer“, dafür hat er Einnahmestelle „141_Mehrwertsteuer“ erstellt. Beleg ist „B12“.
In Gruppen_Konto der der Gruppe „14_Mehrwertsteuer“ Saldo zeigt 516€.
Die 516€ Mehrwertsteuerlast aus der Gruppe „14_Mehrwertsteuer“ überweist Unternehmer ans Finanzamt. Dafür hat er Ausgabestelle „144_Last_FA“ erstellt. Beleg ist „B13“.
Unternehmer bezahlt 100€ Zinsen für genommener Kredit. Dafür hat er Ausgabestelle „014_Zinsen“ erstellt, welche zu Gruppe „01_Gewinn und Verlust“ gehört. Beleg ist „B14“
Unternehmer zahlt 3000€ Tilgung für genommener Kredit. Dafür hat er Ausgabestelle „122_Tilgung“ erstellt, welche zu Gruppe „12_Kredit“ gehört. Beleg ist „B15“
Unternehmer bezahlt für gekaufte Handelsware 2000€ netto in Ausgabestelle „012_Handelsware“, Beleg ist „B16“,
Jetzt verbucht er 380€ Mehrwertsteuer als Vorsteuer in Ausgabestelle „142_Vorsteuer“. Beleg ist „B17“.
In Gruppen_Konto der der Gruppe „13_ Büro“ Saldo zeigt 2000€.
Die 2000€ werden als Geringwertige Wirtschaftsgüter abgeschrieben (Abschreibung für Abnutzung). Für die Gruppe wird Einnahmestelle “131_AfA“ erstellt. Der Betrag wird aus der Gruppe „13_ Büro“ abgebucht, Beleg ist „B18“
Die 2000€ sind Kosten und deswegen werden die aus der Gruppe „01_Gewinn und Verlust“ rausgeholt. Dafür hat Unternehmer Ausgabestelle „016_Transfer“ erstellt, welche zu Gruppe „01_Gewinn und Verlust“ gehört. Beleg ist „B19“.
In Gruppen_Konto der Gruppe „01_Gewinn und Verlust“ Saldo zeigt 600€ Gewinn.
600€ Gewinn wird aus Gewinn und Verlust in Bestandsgruppe übertragen. Zuerst wird diese Summe rausgeholt. Dafür benutzt er Ausgabestelle „016_Transfer“, welche zu Gruppe „01_Gewinn und Verlust“ gehört. Beleg ist „B20“.
Unternehmer erstellt Einnahmestelle „113_ Transfer“, welche zu Gruppe „11_Eigenkapital“ gehört und verbucht 600€ Gewinn. So kommt der Gewinn in Bestandgruppe „11_Eigenkapital“. Beleg ist „B21“.
Geschäftsjahr ist zu Ende. Es wird Liste von Gruppen erstellt. Im Rahmen „Konto erstellen/ändern“ in Orange Combobox irgendeine Gruppe auswählen und Schaltfläche „Tabellenansicht“ drücken, Tabelle mit Gruppenbeständen ist erstellt, aktueller Bestand jeder Gruppe ist Betrag „Im Jahr“. Diese Tabelle kann man als PDF Datei speichern.
In Eingabemaske Schaltfläche „Jahr wechseln“ betätigen, Kennwort eingeben, das ist die Zahl 3, danach gewünschte Jahr eintragen und OK drücken. Neues Jahr ist erstellt worden und alle Buchungssätze sind gelöscht.
Für alle Bestandsgruppen, mit Jahressumme mehr als Null wird Einnahmestelle „Anfangsbestand“ erstellt. Und für alle Bestandsgruppen, mit Jahressumme weniger als Null wird Ausgabestelle „Anfangsbestand“ erstellt.
Für Gruppe „11_Eigenkapital“ wird Einnahmestelle „115_Anfangsbestand“ erstellt und Betrag 10600€ verbucht. Beleg ist „B1“
Für Gruppe „12_Kredit“ wird Einnahmestelle „123_Anfangsbestand“ erstellt und Betrag 2000€ verbucht. Beleg ist „B2“
Für Gruppe „14_Mehrwertsteuer“ wird Ausgabestelle „146_Anfangsbestand“ erstellt und Betrag 380€ verbucht. Beleg ist „B3“
Der Unternehmer nimmt 4000€ von Geschäftskonto für private Zwecke. Dafür erstellt er Ausgabestelle „112_Privatentnahme“, die Stelle gehört zu Gruppe „11_Eigenkapital“. Beleg ist „B4“.
In dem Programm, wenn was gelöscht wird, wird immer nach Kennwort gefragt, Kennwort ist immer die Zahl 3.
Jedes Konto ohne Bestand kann gelöscht werden, wenn Feld „Bezeichnung“ leer gemacht wird und Schaltfläche „Ändern“ betätigt wird.
Die Breiten aller Spalten, im Listenfeld, passen sich automatisch an Länge der eingetragenen Daten.
Mit Doppelklick der linkeren Maustaste kann man jede Zeile im Listenfeld auswählen und in Eingabefeldern der Farbe, wie Listenfeld, anzeigen.
Jeder Buchungssatz wird unter eigener ID-Nr. eingetragen. Wenn ID-Nr. ausgewählt ist, kann man den Buchungssatz ädern oder löschen.
Im Rahmen „Buchungssätze eintragen/ändern“, wenn Listenfeld weiß ist, mit Schaltfläche „Tabellenansicht“ wird Tabellenblatt mit Grundbuch erstellt, wenn Listenfeld gelb ist wird Ausgabenliste erstellt, wenn Listenfeld blau ist wird Liste aller Einnahme erstellt, wenn Listenfeld grün ist wird Erfolg Liste erstellt.
Im Rahmen „Konto erstellen/ändern“, wenn nur Schaltfläche „Tabellenansicht“ zu sehen ist, wenn Listenfeld gelb ist wird Ausgabenliste erstellt, wenn Listenfeld blau ist wird Liste aller Einnahmen erstellt, wenn Listenfeld orange ist wird Gruppenliste erstellt.
Im Rahmen „Konto erstellen/ändern“ kann man weitere Tabellenansichten erzeugen, die sind im Combobox „Liste“ aufgelistet. Wenn in der Liste was ausgewählt wird, sollt man Schaltfläche „List Box“ betätigen um den ausgewählten Tabellenansicht zu erstellen.
Ansicht „Ausgaben“ zeigt Ausgabenliste mit Gruppenbezeichnung für jede Ausgabestelle.
Ansicht „Ausgaben_Konto“ zeigt Konto von ausgewählter Ausgabestelle.
Ansicht „Einnahmen“ zeigt Einnahmenliste mit Gruppenbezeichnung für jede Einnahmestelle.
Ansicht „Einnahmen_Konto“ zeigt Konto von ausgewählter Einnahmestelle.
Ansicht „Liste ausgewählter Gruppe“ zeigt alle Ausgabestellen und Einnahmestellen die zu der ausgewählter Gruppe gehören.
Ansicht „Gruppen_Konto“ zeigt Konto von ausgewählter Gruppe.
Kauf auf Ziel
Um liquide zu sein, überweist ein Jungunternehmer auf sein Geschäftskonto Startkapital. Er kauft Handelsware auf Ziel, Bezahlung der gekauften und gelieferten Ware erfolgt um einige Monate später.
In dem Geschäftsfall sind folgenden Konten Beteiligt:
2800 Bank – 0€, 3001 Privat– 0€,, 3000 Eigenkapital– 0€, 2280 Handelswaren– 0€, 2281 Bezugskosten– 0€, 2282 Nachlässe– 0€, 4400 Verbindlichkeiten– 0€,, 2600 Vorsteuer– 0€, Kreditorenkonto 6000– 0€, Kreditorenkonto 6001– 0€.
Kreditaufnahme
Jungunternehmer hat bei einer Bank 10000€ Kredit aufgenommen. Für den Kredit zahlt er 3% (300€) Zinsen.
In dem Geschäftsfall sind folgenden Konten Beteiligt:
2800 Bank – 916€, 4210 Kurzfristige Bankverbindlichkeiten – 0, Kreditorenkonto 6002– 0€, Kostenstelle 1 - 0€, 7510 Zinsaufwendungen - 0€, 3000 Eigenkapital – 1000€, GuV-Konto – 0€.
Verkauf auf Ziel
Jungunternehmer hat vorher 100 Stühle, als Handelswaren, bei Großhändler gekauft. Bezugspreis für jeden Stuhl war 41,93€. Ein Kunde hat 50 Stühle für 100€ netto zuzüglich 19% Mehrwertsteuer gekauft. Weil der Kunde große Anzahl von Stühle gekauft hat, bekam er 10% Rabatt, das ist 500€ von netto Betrag. Der Kunde zahlt etwas später, als die Lieferung erfolgt, also Verkauf auf Ziel.
In dem Geschäftsfall sind folgenden Konten Beteiligt:
2280 Handelswaren – 4193,28€, 2420 Kaufpreisforderungen – 0€, 4800 Mehrwertsteuer – 0€, Debitorenkonto 10000– 0€, Kostenstelle 2 - 0€, 3000 Eigenkapital – 700€, 6080 Aufwendungen für Waren – 0€, 5100 Umsatzerlöse für Handelsware – 0€, 5101 Erlösberichtigungen – 0€, GuV-Konto – -minus 300€.
Zahlungseingang
Nach einiger Zeit hat der Kunde Ausgangsrechnung AR-1 bezahlt. Fellige Betrag von 5355€ ist auf Geschäftskonto den Jungunternehmer eingegangen.
In dem Geschäftsfall sind folgenden Konten Beteiligt:
2800 Bank – 10660€, 2420 Kaufpreisforderungen – 5355€, Debitorenkonto 10000 – 5355€.
Zahlungsausgang
Der Jungunternehmer hat Eingangsrechnung ER-1 bezahlt. Fellige Betrag von 4950€ ist vom Geschäftskonto des Jungunternehmer abgebucht worden.
In dem Geschäftsfall sind folgenden Konten Beteiligt:
2800 Bank – 16015€, 4400 Verbindlichkeiten– 4950€, Kreditorenkonto 60000 – 4950€.
Mietaufwendungen
Miete für Geschäftsraum (600€ netto zuzüglich 19% Mehrwertsteuer) wird vom Geschäftskonto des Jungunternehmers abgebucht.
In dem Geschäftsfall sind folgenden Konten Beteiligt:
2800 Bank – 11065€, 6700 Miete –0€, Kostenstelle 3 - 0€, 2600 Vorsteuer – 796,72€, 3000 Eigenkapital - 3103,50€, GuV - 2103,50€.
Mieterträge
Der Jungunternehmer vermietet kleine Fläche vom gemieteten Geschäftsraum an einen Untermieter. Die Miete 119€ brutto (inklusive 19% Mehrwertsteuer) ist auf das Geschäftskonto überwiesen worden.
In dem Geschäftsfall sind folgenden Konten Beteiligt:
2800 Bank – 1351€, 5400 Mieterträge –0€, Kostenstelle 3 -600€, 4800 Mehrwertsteuer – 855€, 3000 Eigenkapital – 2503,50€, GuV - 1503,50€.
Aktive Rechnungsabgrenzung
Der Jungunternehmer bezahlt und bucht die Miete für Geschäftsraum (600€ netto zuzüglich 19% Mehrwertsteuer) immer Voraus. Die vorausgebuchte Mitte ist zu den 31 Dezember periodengerecht abzugrenzen.
In dem Geschäftsfall sind folgenden Konten Beteiligt:
2800 Bank – 10470€, 2900 Aktive Rechnungsabgrenzung – 0€, 6700 Miete – 600€, Kostenstelle 3 - 500€, 2600 Vorsteuer – 910,72€, 3000 Eigenkapital - 2603,50€, GuV - 1603,50€.
Passive Rechnungsabgrenzung
Der Jungunternehmer vermietet kleine Fläche vom gemieteten Geschäftsraum an einen Untermieter, die Mitte (119€ brutto inklusive 19% Mehrwertsteuer) wird voraus bezahlt. Die vorausgebuchte Mitte ist zu den 31 Dezember periodengerecht abzugrenzen.
In dem Geschäftsfall sind folgenden Konten Beteiligt:
2800 Bank – 9756€, 4900 Passive Rechnungsabgrenzung – 0€, 5400 Mieterträge – 100€, Kostenstelle 3 - 500€, 4800 Mehrwertsteuer – 874€, 3000 Eigenkapital - 2603,50€, GuV - 1603,50€.
Ergebnis des Geschäftsjahres
Technisch beginnt das Geschäftsjahr mit der Eröffnungsbilanz und endet am Bilanzstichtag, der höchstens 12 Monate nach dem Eröffnungsstichtag liegen darf. Regelfall ist die Übereinstimmung des Geschäftsjahres mit dem Kalenderjahr.
Das Geschäftsjahr des Jungunternehmers ist das Kalenderjahr. Das erste Kurzgeschäftsjahr (Rumpfgeschäftsjahr) endet am 31. Dezember
In dem Geschäftsfall sind folgenden Konten Beteiligt:
3000 Eigenkapital - 2603,50€, GuV - 1603,50€, Ergebnistabelle und Abstimmung der Ergebnisse.
Anfang des Geschäftsjahres
Das Geschäftsjahr des Jungunternehmers ist das Kalenderjahr und beginnt am 1 Januar. Alle Bestände des vorigen Geschäftsjahres werden ins neue Geschäftsjahr übernommen. Die vorhandenen Bestände sind im 8010 SBK (Schlussbilanzkonto) zu sehen. Das sind in Aktiva: 2280 Handelswaren – 2096,78€, 2600 Vorsteuer – 910,72€, 2800 Bank – 9875€, 2900 Aktive Rechnungsabgrenzung – 714€. Das sind in Passiva: 3000 Eigenkapital – 2603,5€, 4210 Kurzfristige Bankverbindlichkeiten – 10000€, 4800 Mehrwertsteuer – 874€, 4900 Passive Rechnungsabgrenzung - 119€.
Rechnungsabgrenzungen umbuchen
Im neuen Geschäftsjahr werden alle Rechnungsabgrenzungen umgebucht.
In dem Geschäftsfall sind folgenden Konten Beteiligt:
2900 Aktive Rechnungsabgrenzung – 714€, 6700 Miete – 0€, Kostenstelle 3 - 0€, 2600 Vorsteuer – 910,72€, 4900 Passive Rechnungsabgrenzung – 119€, 5400 Mieterträge – 0€, 4800 Mehrwertsteuer – 874€, 3000 Eigenkapital - 2603,50€, 8020 GuV-Konto - 0€.